[ilingku:122]
[00:00.00]本字幕由TME AI技术生成
[00:00.51]边际税率与平等税率
[00:04.36]在讨论所得税的效率与平等时
[00:07.88]经济学家区分了两个税率概念
[00:11.26]平均税率和边际税率
[00:14.70]平均税率是支付的总税收除以总收入
[00:20.14]边际税率是增加一美元收入所支付的额外税收
[00:25.77]对没有 例如
[00:27.31]假设政府对第一个五万美元的收入征收百分之二十的税
[00:33.35]而对全部收入中超过五万美元以上的部分征收百分之五十的税
[00:40.35]在这种税收制度下
[00:42.59]一个有六万美元收入的人纳税一点五万美元
[00:47.94]第一个五万美元的百分之二十
[00:51.10]零点二乘以五万美元等于一万美元
[00:55.32]再加上其余一万美元的百分之五十
[00:59.12]零点五乘以一万美元等于零点五万美元
[01:04.35]对这个人来说
[01:05.73]平均税率是一点五万美元除以六万美元
[01:10.81]即百分之二十五
[01:12.89]但边际税率是百分之五十
[01:16.85]如果该纳税人再多赚一美元
[01:20.35]这一美元就适用百分之五十的税率
[01:24.33]因而该纳税人应向政府缴纳的税就增加零点五美元
[01:31.10]边际税率和平均税率各自都包含了有用的信息
[01:36.64]如果我们想知道纳税人做出的牺牲
[01:40.12]那么平均税率就是比较合适的
[01:43.58]因为它衡量收入中用于纳税的比例
[01:47.64]与此相反
[01:48.98]如果我们想要了解税制在多大程度上扭曲了激励
[01:54.58]那么边际税率就更有意义
[01:57.91]yeah
[01:58.39]在第一章中的经济学十大原理之一是理性人考虑边际量
[02:05.29]这个原理的一个推论是
[02:07.83]边际税率衡量税制在多大程度上鼓励人们不工作
[02:14.25]如果你正在考虑多工作几小时
[02:17.83]那么边际税率决定了政府将从你增加的收入中拿走多少
[02:23.93]因此
[02:24.81]决定所得税无谓损失的是边边际税率
[02:30.62]定额税
[02:32.62]假设政府向每个人征收四千美元的税
[02:37.06]这就是说
[02:37.94]无论每个人的收入如何
[02:40.02]也无论他会采取什么行为
[02:42.64]每个人应缴纳的税都是等量的
[02:46.50]这种税被称为定额税
[02:50.22]定额税清楚的表明了平均税率和边际税率之间的差别
[02:56.20]对一个收入为两万美元的纳税人来说
[02:59.72]四千美元定额税的平均税率是百分之二十
[03:04.77]对一个收入为四万美元的纳税人来说
[03:07.95]平均税率是百分之十
[03:10.95]对这两个纳税人来说
[03:13.31]边际税率都是零
[03:15.99]因为收入增加一美元并不改变应缴纳的税收额
[03:21.81]定额税可能是最有效率的税
[03:24.79]因为一个人的决策并不改变应纳税额
[03:29.41]税收也没有扭曲激励
[03:32.09]因此不会引起无谓损失
[03:35.19]因为每个人都能很容易的算出应纳税额
[03:40.09]而且由于没有必要雇佣纳税律师和会计师
[03:44.93]因此定额税给纳税人带来的管理负担最小
[03:50.01]因然每额税如此有效率
[03:53.14]那为什么我们在现实世界中很少看到这种税呢
[03:58.32]原因在于
[03:59.48]效率只是税制的一个目标
[04:02.52]定额税对穷人和富人收取同样的量
[04:07.12]大多数认为这种结果是不公平的
[04:11.06]为了理解我们所看到的税制
[04:13.68]我们必须考虑税收政策的另一个主要目标
[04:18.87]即问即答
[04:20.97]税制的效率是指什么
[04:24.05]什么会使税制无效率